bình luận tội trốn thuế

TÒA ÁN NHÂN DÂN THÀNH PHỐ HỒ CHÍ MINH. BẢN ÁN 437/2020/HS-PT NGÀY 07/09/2020 VỀ TỘI TRỐN THUẾ. Ngày 07 tháng 9 năm 2020, tại trụ sở Tòa án nhân dân Thành phố Hồ Chí Minh, xét xử công khai vụ án hình sự phúc thẩm thụ lý số: 172/2020/TLPT-HS, ngày 10/4/2020 đối với bị cáo Trần Công D do có kháng cáo của bị cáo Trần (Luận văn học viện tài chính) tăng cường công tác kiểm tra thuế GTGT đối với doanh nghiệp nhà nước tại phòng kiểm tra 3 cục thuế thành phố hà nội Bạn đang xem bản rút gọn của tài liệu. Từ năm 2012 tới năm 2018, công ty này đã vi phạm pháp luật trốn thuế doanh thu và một số khoản thuế khác. Liên quan đến vụ việc này, ngày 3/10 Công an TP Biên Hòa đã triệu tập bà Nguyễn Thị Hồng (vợ cựu Giám đốc Công an tỉnh Đồng Nai Huỳnh Tiến Mạnh) để làm việc do Vụ bán sỉ 262 lô đất ở Phú Yên: bắt tạm giam cục phó Cục Thuế và một phó giám đốc sở 'Bán sỉ' 262 lô đất: Đề nghị truy tố cựu phó chủ tịch tỉnh Phú Yên và 4 đồng phạm; Bắt tạm giam nữ doanh nhân trúng đấu giá 262 lô đất Nam Tuy Hòa tội ‘trốn thuế’ 1) Cơ sở pháp lý. Tội trốn thuế được quy định tại Điều 200 Bộ luật Hình sự 2015 sửa đổi, bổ sung năm 2017 (sau đây gọi tắt là 'Bộ luật Hình sự') như sau: “1. Người nào thực hiện một trong các hành vi sau đây trốn thuế với số tiền từ 100.000.000 đồng đến Lừa Đảo Vay Tiền Online. Ngày TAND tiếp tục phần xét hỏi đối với bị cáo là cựu cán bộ thuế trong vụ án xảy ra tại Công ty CP phát triển nhà Thủ Đức Thuduc House. Thủ đoạn của ông trùm’ đang bỏ trốn trong vụ án Thuduc HouseBị cáo Nguyễn Thị Bích Hạnh 54 tuổi, cựu Phó cục trưởng Cục Thuế bị truy tố về tội "vi phạm quy định về quản lý tài sản Nhà nước gây thất thoát, lãng phí", theo khoản 3, điều 219 bộ luật Hình sự, có khung hình phạt từ 10-20 năm cáo trạng, với vai trò, nhiệm vụ là Phó cục trưởng Cục Thuế bị cáo Hạnh có trách nhiệm giải quyết hoàn thuế đối với Thuduc House từ kỳ tháng cáo Nguyễn Thị Bích Hạnh thừa nhận hành vi phạm tộiNGỌC DƯƠNGĐối với 15 bộ hồ sơ đề nghị hoàn thuế của Thuduc House thuộc diện hoàn thuế trước, kiểm tra sau từ tháng đến tháng bị cáo Hạnh được báo cáo các dấu hiệu rủi ro về thuế nhưng không chỉ đạo các bộ phận tiến hành xác minh, không chỉ đạo trao đổi giải quyết giữa các bộ phận khi có ý kiến chưa thống cáo Hạnh đã bỏ qua các dấu hiệu rủi ro mà cán bộ, lãnh đạo Phòng Kê khai - Kế toán thuế và Phòng Pháp chế đã trình. Bị cáo không chỉ đạo kiểm tra, thanh tra kịp thời, không chờ kết luận thanh tra, kiểm tra để quyết định việc hoàn thuế; trực tiếp ký duyệt 14 phiếu đề xuất hoàn thuế và đề xuất bổ sung do Phòng Kê khai - Kế toán thuế trình… Hậu quả, gây thất thoát hơn 331 tỉ trình điều tra, bị cáo Hạnh khai nhận ký duyệt các phiếu đề xuất, phiếu thẩm định và các quyết định hoàn thuế cho Thuduc House như đã nêu trên, thừa nhận đã thiếu sót không thực hiện đúng các quy định, quy trình thủ tục giải quyết hồ sơ hoàn tòa, bị cáo Hạnh thừa nhận cáo trạng nêu về hành vi của bị cáo là đúng. Khi chủ tọa hỏi về hành vi phạm tội, bị cáo Hạnh khai ngắn gọn rằng bị cáo luôn giải quyết công việc đúng lương tâm và trách nhiệm. Trong bối cảnh về thời gian giải quyết hồ sơ, có sai sót chủ quan, có việc làm chưa đúng, mong HĐXX xem hai ngày xét hỏi, ngày tòa sẽ tiếp tục làm tịch Thuduc House bất ngờ xin từ chức khi vụ án tại công ty đang xử Trốn thuế được hiểu là hành vi trốn tránh nghĩa vụ về thuế đối với Nhà nước. Không riêng ở Việt Nam, trốn thuế diễn ra phổ biến ở mọi quốc gia và có tác động tiêu cực đến nền kinh tế, gây ra bất bình đẳng trong xã hội và thất thu ngân sách. Tuy nhiên, pháp luật của mỗi quốc gia sẽ có các quy định khác nhau về tội phạm trốn thuế. Ở Việt Nam, kể từ ngày 01/01/2018 ngày Bộ luật Hình sự 2015, sửa đổi, bổ sung năm 2017 có hiệu lực thi hành, cá nhân và pháp nhân thương mại đều là chủ thể phải chịu trách nhiệm hình sự về tội trốn thuế. Hành vi phạm tội của tội trốn thuế bao gồm cả hành vi hành động phạm tội và hành vi không hành động phạm tội. Số tiền trốn thuế tối thiểu để bị truy cứu trách nhiệm hình sự là một trăm triệu đồng đối với cá nhân và hai trăm triệu đồng đối với pháp nhân thương mại nếu cá nhân hoặc pháp nhân chưa có tiền án tiền sự về các tội phạm trong lĩnh vực kinh tế, tài chính, thuế, Mức cao nhất của khung hình phạt đối với tội phạm trốn thuế là 07 năm tù giam hoặc phạt tiền từ 1,5 tỷ đồng đến 4,5 tỷ đồng đối với cá nhân và phạt tiền từ 3 tỷ đồng đến 10 tỷ đồng hoặc đình chỉ hoạt động đối với pháp nhân thương mại. Lê & Trần là công ty có nhiều kinh nghiệm trong lĩnh vực tư vấn doanh nghiệp, đưa ra các tư vấn, giải pháp và cảnh báo để các doanh nghiệp có thể phòng ngừa được các rủi ro liên quan đến tội trốn thuế. Bên cạnh đó, chúng tôi cũng có một đội ngũ Luật sư hàng đầu về lĩnh vực hình sự có thể giúp các doanh nghiệp tháo gỡ khó khăn, vướng mắc, đại diện, bảo vệ cho các doanh nghiệp trong quá trình xác minh tố giác tin báo về tội phạm hoặc quá trình điều tra của cơ quan điều tra liên quan đến hoạt động của doanh nghiệp về hành vi trốn thuế. Phân biệt Tội trốn thuế và Tội buôn lậu Ngày đăng 21/06/2012 Hành vi buôn bán hàng hóa được Nhà nước cho phép có qua kiểm soát thuế quan nhưng người chủ đã khai không đúng về số lượng Hàng hóa. Số lượng hàng hóa được phát hiện là đã không khái báo trị giá 150 triệu đồng. thì cấu thành Tội trốn thuế hay tội buôn lậu? 39515 Cảm ơn Phản hồi Chủ đề đang được đánh giá Click vào bảng để xem hiển thị đầy đủ thông tin Bạn vui lòng đăng nhập hoặc Đăng ký tại đây để tham gia thảo luận Bà Nguyễn Bích Hạnh giữa đến tòa sáng nay- Ảnh HỮU HẠNHHàng trăm người được triệu tập đến tòaCụ thể, 67 bị cáo bị Viện kiểm sát nhân dân tối cao truy tố về nhiều tội danh như buôn lậu; vận chuyển trái phép hàng hóa, tiền tệ qua biên giới; lừa đảo chiếm đoạt tài sản; nhận hối lộ; vi phạm quy định về kế toán gây hậu quả nghiêm trọng; thiếu trách nhiệm gây hậu quả nghiêm trọng; sản xuất, buôn bán hàng giả; làm giả tài liệu của cơ quan, tổ chức; sử dụng tài liệu giả của cơ quan, tổ chức; vi phạm quy định về quản lý tài sản nhà nước gây thất thoát, lãng cục phó Cục Thuế và 66 bị cáo hầu tòa liên quan vụ Thuduc HouseTrong đó, bà Nguyễn Thị Bích Hạnh, cựu phó cục trưởng Cục Thuế và 17 cựu cán bộ Cục Thuế bị Viện kiểm sát nhân dân tối cao truy tố về tội vi phạm quy định về quản lý tài sản nhà nước gây thất thoát lãng phí; thiếu trách nhiệm gây hậu quả nghiêm bị cáo Đào Thị Nga cựu cán bộ Chi cục Thuế quận 1, Nguyễn Phương Nam cựu cán bộ Chi cục Thuế quận 3 và Ngô Huỳnh Lũy cựu cán bộ Chi cục Thuế quận 5 bị Viện kiểm sát nhân dân tối cao truy tố về tội nhận hối gồm chủ tọa phiên tòa là thẩm phán Phạm Lương Toản - chánh tòa hình sự TAND thẩm phán Đoàn Thị Hương Giang và 3 hội thẩm nhân diện Viện kiểm sát nhân dân tham gia phiên tòa gồm ông Phạm Văn An, ông Nguyễn Huy Khánh, bà Lê Thị hại được xác định là Cục Thuế và Công ty CP phát triển nhà Thủ Đức. Bên cạnh đó, tòa cũng triệu tập 248 đơn vị, cá nhân có quyền lợi và nghĩa vụ liên quan. Bên cạnh đó, có hàng trăm luật sư bào chữa cho các bị cáo. Dự kiến phiên tòa kéo dài đến ngày lập công ty "ma" để lừa đảo, chuyển tiền ra nước ngoàiTheo cáo trạng, từ năm 2016 đến năm 2020, Trịnh Tiến Dũng đã chỉ đạo thành lập nhiều doanh nghiệp ở Việt Nam và nước ngoài để lập hồ sơ xuất nhập khẩu hàng bị cáo được dẫn giải đến tòa sáng nay- Ảnh HỮU HẠNHTại Mỹ, Campuchia, Hong Kong, Malaysia và UAE, Dũng đã thành lập, sử dụng các pháp nhân để ký các hợp đồng xuất nhập khẩu, giao nhận hàng hóa. Tại Việt Nam, Dũng chỉ đạo Trần Hoàn Tiên, Trần Nhất Thanh, Mạc Văn Nguyện, Nguyễn Hoàng Lân, Nguyễn Thiên Phú... thành lập một số doanh nghiệp, trong đó phần lớn là các công ty "ma".Trịnh Tiến Dũng đã chỉ đạo nhân viên chuẩn bị sẵn một số linh kiện điện tử ram, chip, DVD Rom, tranh gỗ... là hàng giả, hàng nhái, hàng đã qua sử dụng, hàng có giá trị thấp, sử dụng các công ty nêu trên lập hồ sơ nhập khẩu CD hoặc DVD Rom để chuyển tiền từ Việt Nam ra nước ngược lại, xuất khẩu ram, chip, tranh gỗ để chuyển tiền từ nước ngoài về Việt Nam với mục đích hoàn thuế giá trị gia tăng thông qua Công ty Nhà Thủ Đức, Công ty Sài Gòn Tây Nam, Công ty Hoàng Nam luật sư tham gia phiên tòa sáng nay 6-6- Ảnh HỮU HẠNHSau khi làm thủ tục xuất khẩu linh kiện điện tử đi Mỹ, Campuchia, Singapore, Hong Kong, Dũng sử dụng các công ty trong nhóm mở tờ khai làm thủ tục nhập khẩu linh kiện điện tử lẫn với các loại hàng hóa khác quay lại Việt Nam. Riêng linh kiện điện tử xuất khẩu qua Campuchia sẽ được nhập lậu về Việt Nam bằng cách gửi xe và Lưu Thị Ngát giám đốc Công ty Khánh Hưng thành lập và sử dụng 16 công ty "ma", xuất hóa đơn giá trị gia tăng khống để hợp thức hóa đầu vào cho Công ty Sài Gòn Tây Nam, Công ty Nhà Thủ Đức, Công ty Hoàng Nam Anh để các công ty này xuất khẩu và hoàn thuế giá trị gia tiền hàng và 10% tiền thuế giá trị gia tăng được chuyển về tài khoản của 16 công ty "ma", Dũng chỉ đạo các đối tượng là nhân viên, người quen, lao động tự do rút tiền, chuyển tiền, nộp tiền... Sau đó, làm thủ tục kê khai khống hàng hóa đầu vào để các công ty "ma" được khấu trừ, không phải nộp khoảng 9,9% tiền thuế giá trị gia các công ty "ma" được hoạt động, Ngát đã móc nối, đưa hối lộ cho cán bộ chi cục thuế quận 1, quận 3 và quận 5 để các công ty "ma" hoạt động bán hóa đơn giá trị gia tăng, kê khai khống hàng hóa đầu vào để được khấu trừ Trịnh Tiến Dũng đã bỏ trốn, gây khó khăn cho quá trình điều tra, giải quyết vụ án. Cơ quan cảnh sát điều tra Bộ Công an đã ra quyết định truy nã và thông báo truy nã quốc tế của Interpol nhưng đến nay chưa có kết quả. Do đó, cơ quan điều tra đã tách vụ án hình sự "lừa đảo chiếm đoạt tài sản", "vận chuyển trái phép hàng hóa, tiền tệ qua biên giới", "buôn lậu", "sử dụng con dấu hoặc tài liệu giả của cơ quan tổ chức" và một số sai phạm khác liên quan đến Trịnh Tiến Dũng, tạm đình chỉ điều tra vụ án đối với bị can, quyết định tạm đình chỉ điều tra bị can, khi nào bắt được Trịnh Tiến Dũng sẽ phục hồi điều tra và xử lý. Trong vụ án này, bà Nguyễn Thị Bích Hạnh, cựu phó cục trưởng Cục Thuế bị Viện KSND tối cao truy tố về tội vi phạm quy định về quản lý, sử dụng tài sản nhà nước gây thất thoát lãng cáo trạng, bà Hạnh đã có hành vi chỉ đạo, ký các quyết định hoàn thuế cho Công ty Nhà Thủ Đức đối với 15 kỳ từ tháng 4-2018 đến tháng 6-2019 trái quy định, bỏ qua các dấu hiệu rủi ro về thuế, không áp dụng nguyên tắc quản lý rủi ro trong quản lý hoàn thuế để có ý kiến chỉ đạo các bộ phận giải quyết hoàn thuế cho Công ty Nhà Thủ Đức áp dụng đúng, đầy đủ quy trình và các văn bản hướng dẫn về quản lý hoàn thuế, gây thất thoát cho Nhà nước 331 tỉ đồng. Tội trốn thuế được xếp vào nhóm các tội xâm phạm trong lĩnh vực thuế, tài chính, ngân hàng, chứng khoán, bảo hiểm quy định tại chương XVIII Bộ luật Hình sự 2015 sửa đổi, bổ sung 2017. 1 Cơ sở pháp lýTội trốn thuế được quy định tại Điều 200 Bộ luật Hình sự 2015 sửa đổi, bổ sung năm 2017 sau đây gọi tắt là 'Bộ luật Hình sự' như sau “1. Người nào thực hiện một trong các hành vi sau đây trốn thuế với số tiền từ đồng đến dưới đồng hoặc dưới đồng nhưng đã bị xử phạt vi phạm hành chính về hành vi trốn thuế hoặc đã bị kết án về tội này hoặc về một trong các tội quy định tại các điều 188, 189, 190, 191, 192, 193, 194, 195, 196, 202, 250, 251, 253, 254, 304, 305, 306, 309 và 311 của Bộ luật này, chưa được xóa án tích mà còn vi phạm, thì bị phạt tiền từ đồng đến đồng hoặc phạt tù từ 03 tháng đến 01 năm...đ Pháp nhân thương mại còn có thể bị phạt tiền từ đồng đến đồng, cấm kinh doanh, cấm hoạt động trong một số lĩnh vực nhất định hoặc cấm huy động vốn từ 01 năm đến 03 năm".2 Dấu hiệu pháp lý của tội trốn thuế - Khách thể của tội phạm Tội trốn thuế xâm phạm chính sách thuế của Nhà nước trong tất cả các lĩnh vực, làm thất thu ngân sách Nhà nước. - Mặt khách quan của tội phạm Người phạm tội có hành vi trốn thế. Hành vi trốn thuế có thể được thực hiện bằng các thủ đoạn như không đăng kí, kê khai; kê khai gian dối, lập hoá đơn chứng từ giả, làm sai lệch sổ sách kế toán… với mục đích để không phải nộp thuế hoặc nộp với mức thấp hơn. Hành vi trốn thuế chỉ bị coi là tội phạm khi số tiền trốn từ 100 triệu đồng trở lên hoặc dưới 100 triệu đồng nhưng người trốn thuế đã bị xử phạt hành chính hoặc đã bị kết án và chưa được xoá án tích về hành vi trốn thuế hoặc về một trong các hành vi định tại các điều 153, 154, 155, 156, 157, 158, 159, 160, 164, 193, 194, 195, 196, 230, 233, 236 và 238 Bộ luật Hình sự. - Chủ thể của tội phạm Chủ thể của tội này là người có năng lực trách nhiệm hình sự và đạt độ tuổi luật định. - Mặt chủ quan của tội phạm Lỗi của người phạm tội là lỗi cố ý. 3 Hình phạt đối với tội trốn thuế Đối với cá nhân, điều 200 Bộ luật Hình sự quy định 3 khung hình phạt - Khung cơ bảnphạt tiền từ đồng đến đồng hoặc phạt tù từ 03 tháng đến 01 năm. - Khung tăng nặng Theo khoản 2phạt tiền từ đồng đến đồng hoặc phạt tù từ 01 năm đến 03 năm Theo khoản 3phạt tiền từ đồng đến đồng hoặc phạt tù từ 02 năm đến 07 năm. - Hình phạt bổ sungphạt tiền từ đồng đến đồng, cấm đảm nhiệm chức vụ, cấm hành nghề hoặc làm công việc nhất định từ 01 năm đến 05 năm hoặc tịch thu một phần hoặc toàn bộ tài với pháp nhân, hình phạt đối với tội trốn thuế quy định tại Khoản 5 Điều 200- Khung cơ bảnphạt tiền từ đồng đến Khung tăng nặngTheo điểm b khoản 5phạt tiền từ đồng đến đồngTheođiểm c khoản 5phạt tiền từ đồng đến đồnghoặc đình chỉ hoạt động có thời hạn từ 06 tháng đến 03 trường hợp vi phạm nghiêm trọnghoặc có khả năng thực tế gây thiệt hại đến tính mạng của nhiều người, gây sự cố môi trường hoặc gây ảnh hưởng xấu đến an ninh, trật tự, an toàn xã hội và không có khả năng khắc phục hậu quả thì pháp nhân sẽ bị đình chỉ hoạt động vĩnh viễn.+- Hình phạt bổ sungPháp nhân thương mại có thể bị phạt tiền từ đồng đến đồng, cấm kinh doanh, cấm hoạt động trong một số lĩnh vực nhất định hoặc cấm huy động vốn từ 01 năm đến 03 viết được thực hiện bởi Luật gia Nguyễn Sỹ Việt - Phòng Tranh tụng của Công ty Luật TNHH thêmGiới thiệu về Công ty Luật TNHH EverestDịch vụ pháp lý trong lĩnh vực hình sự của Công ty Luật TNHH EverestHoạt động vì cộng đồng của Công ty Luật TNHH EverestKhuyến nghị của Công ty Luật TNHH EverestBài viết trong lĩnh vực hình sự nêu trên được luật sư, chuyên gia của Công ty Luật TNHH Everest thực hiện nhằm mục đích nghiên cứu khoa học hoặc phổ biến kiến thức pháp luật, hoàn toàn không nhằm mục đích thương viết có sử dụng những kiến thức hoặc ý kiến của các chuyên gia được trích dẫn từ nguồn đáng tin cậy. Tại thời điểm trích dẫn những nội dung này, chúng tôi đồng ý với quan điểm của tác giả. Tuy nhiên, quý Vị chỉ nên coi đây là những thông tin tham khảo, bởi nó có thể chỉ là quan điểm cá nhân người hợp cần giải đáp thắc mắc về vấn đề có liên quan, hoặc cần ý kiến pháp lý cho vụ việc cụ thể, Quý vị vui lòng liên hệ với chuyên gia, luật sư của Công ty Luật TNHH Everest qua Tổng đài tư vấn pháp luật 1900 6198, E-mail [email protected].

bình luận tội trốn thuế